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納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算

2019-04-20     點擊:

 

納稅人財務、
會計制度或納稅人財務、會計核算辦法
 
一、適用財務制度:小企業會計準則
二、財務核算流程
公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:  
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。  
3.(1)所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
 
(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;  
 
(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;
(6)非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準.  
 
4.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
 
(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
 
(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
(3)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
(4)公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
(5)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理·部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
 
5.行政費用報銷制度
 
(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
 
(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;
(3)應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
 
(5)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后由財務部直接支付;記帳憑證帳務處理程序下,企業的會計核算步驟如下:
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據實際情況選用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證,也可以直接選用通用記帳憑證。  
2、根據收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。
3、根據原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細帳。
4、根據記帳憑證逐筆登記總分類帳。
5、月末,將現金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數,分別與相關總分類帳帳戶的余額進行核對。
6、根據總分類帳和明細分類帳編制會計報表。
 

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