當前位置: 首頁 > 財稅快訊
財稅快訊

進項稅額加計抵減申報表填寫方法

2019-05-30     點擊:

進項稅額加計抵減申報表填寫方法
如果某公司在2019年4月確認適用加計抵減政策,當月銷售咨詢服務,涉及銷項稅額30萬元(稅率6%),當月可抵扣的進項稅額為25萬元,那么4月加計抵減額和應納稅額應當如何計算?
答:按照《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號),依據加計抵減額計算公式和一般納稅人申報表填寫說明,納稅人在4月的加計抵減額和應納稅額計算如下:
  《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下稱《附列資料(四)》)“二、加計抵減情況”“本期發生額”=當期可抵扣進項稅額×10%=25×10%=2.5(萬元)。
  《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”“本期可抵減額”=“期初余額”+“本期發生額”-“本期調減額”=0+2.5-0=2.5(萬元)。
  由于主表第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”=30-25=5(萬元)>《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”“本期可抵減額”,所以《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”“本期實際抵減額”=“本期可抵減額”=2.5萬元。
  主表第19欄“應納稅額”=第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”-《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”“本期實際抵減額”=30-25-2.5=2.5(萬元)。

  以上各欄次均為“一般項目”列“本月數”。 

 

 

增值稅申報表(四)
 
 
 
增值稅申報表(一)
 
 
 
 
 
 
 

 

客服中心
  • 在線客服
  • 客服郵箱

    [email protected]

    (24小時內回復)

  • 咨詢熱線

    0591-88186346

    商用QQ

    1329356022

  • 售后客服

    (如不在線請稍候再撥)

    0591-88186346

    QQ:1329356022

吉林快三和值跨度表 足彩胜负彩 快速时时彩 江西快3 互联网理财平台未来发展前景 快乐飞艇 鼎牛配资官网 新浪北单比分直播 申捷配资 000001上证指数东方财富网 股掌柜配资 股票行情分析大师 河北快三 今日股市行情大盘上证指数走势图 股票配资风险大吗 湖北快3 600626诊股