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涉稅風險

稅收違法寸步難行

2016-09-23     點擊:

 

稅收違法黑名單:讓失信者寸步難行
· 發布日期:2016年08月22日     來源:中國稅務報
 
 
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  國務院近日印發《關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》,提出對逃騙稅等嚴重破壞市場公平競爭秩序和社會正常秩序的行為實施聯合懲戒。近年來,國家稅務總局積極探索,于2014年率先在部委層面推出稅收違法黑名單公布和聯合懲戒制度。據不完全統計,該制度試行以來,截至2016年7月底,全國各級稅務機關已公布稅收違法黑名單2470件,公安部門已配合稅務機關辦理阻止欠稅人出境邊控483人次,實際阻止出境56人次。
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  2016年2月24日上午8時40分,秦皇島某公司老板李某在廣東省珠海拱北出入境邊防檢查站辦理出境手續時,被告知不予辦理。原來,李某因拒不補繳被河北省秦皇島市國稅局稽查局查處的833萬元稅款,被列入了稅收違法黑名單,按照國家稅務總局與公安部等21個單位聯合簽署的聯合懲戒措施,李某被阻止出境。
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  類似“受限”的事情還發生在寧波某船業有限公司老板嚴某身上。嚴某2015年多次向當地銀行申請一筆貸款,都被銀行拒絕。原來他所經營的船業公司曾因逃稅447萬元,被納入稅收違法黑名單,他在銀行備案的信用等級被降到最低級,導致他融資受到嚴格限制。
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  記者了解到,2014年7月,國家稅務總局發布《重大稅收違法案件信息公布辦法》(以下簡稱《公布辦法》),同年12月,與國家發改委等21個單位聯合簽署《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》。“上述兩個文件的發布實施,標志著我國稅收違法黑名單公布及聯合懲戒制度基本確立,可以說,一旦因稅收失信上了稅收違法黑名單,當事人就會處處受限,寸步難行。”國家稅務總局稽查局有關人士說。
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  “建立稅收違法當事人黑名單制度,并實施聯合懲戒,是建立社會信用機制的重要舉措。實施聯合懲戒的目的不是懲戒,而是營造更加誠實守信的社會環境,促進稅法遵從。”該人士介紹,2016年4月,國家稅務總局重新修訂了《公布辦法》,并于6月1日起實施。該辦法修訂后共計18條,增加了稅收信用修復機制。
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  《關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》,也提出要建立健全信用修復機制,要求實行聯合懲戒應按照法律法規和政策規定明確各類失信行為的懲戒期限,在規定期限內糾正失信行為、消除不良影響的,不再作為聯合懲戒對象。
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  據統計,截至2016年7月底,在全國各級稅務機關已公布的稅收違法黑名單中,共有620件逃稅和1件逃避追繳欠稅案件的當事人主動繳清了稅款、滯納金及罰款,占已公布案件比例達25.1%;因修復信用入庫稅款23.4億元,滯納金6.5億元,罰款10.2億元,合計達40.1億元。
 
 
 
 
· 亮懲戒利劍 建誠信秩序——國家稅務總局發布6個聯合懲戒案例
· 發布日期:2016年08月30日     來源:中國稅務報
 
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  編者按 建立稅收違法當事人黑名單制度并實施聯合懲戒,是建立社會信用機制的重要舉措。近年來,在稅務機關和參與聯合懲戒各方共同努力下,這項工作取得了顯著成效。本報今日刊發由國家稅務總局稽查局提供的6個案例,供各地借鑒。
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上了黑名單處處受限
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  “進入黑名單后,數十家老客戶都與我們終止了合作,交通銀行的貸款到期后也不再給我們放貸了,企業寸步難行,差一點倒閉!今后我們一定要合法經營,依法納稅,這樣企業才能夠長久發展。”近日,河北某醫藥有限公司法定代表人李某對石家莊市國稅局的稽查人員說。
  原來,河北某醫藥有限公司利用已被證實虛開的湖北某醫藥公司開具的72份增值稅專用發票,在賬簿上多列支出偷稅,造成少繳增值稅100萬元,少繳企業所得稅39萬元。今年,石家莊市國稅局查實后對該公司作出補繳稅款共計139萬元、并處以罰款69.7萬元的處理處罰決定。
  雖然該公司按時補繳了稅款、滯納金和罰款,由于該案符合《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的標準,石家莊市國稅局將該公司錄入重大稅收違法案件信息系統,并在門戶網站上公布。河北省國稅局聯合多個單位對其實施了聯合懲戒。國藥控股分銷中心等數十家與該公司合作多年的公司,在得知該公司納入黑名單之后停止了與其合作。有些新發展業務的公司通過查詢后,也直接拒絕了合作。該公司在交通銀行的貸款1000萬元,已經貸了2年,第三年放款前,銀行特地打電話給該公司問詢了稅收黑名單的事情,該公司也作了相應說明,但銀行還是沒有放款。
  李某趕到國稅局,向稅務人員請求:“我們再也不做這種蠢事了,我們已經將該補繳的稅款罰款滯納金都繳清了,快把我們從黑名單上撤下來吧!”按照當時的制度,納入黑名單需要2年才能撤。2016年4月,國家稅務總局修訂后的重大稅收違法案件信息公布辦法增加了稅收信用修復機制,該公司符合撤出黑名單的要求。2016年6月1日,石家莊市國稅局及時將該公司的信息撤出了門戶網站。
  看到自己的名字終于不在黑名單上,李某心里的一塊石頭這才落了地。
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  點評:為蠅頭小利而讓企業處于如此境地,該案中的李某深切體會到了企業不誠信納稅被聯合懲戒的威力。而修訂后的重大稅收違法案件信息公布辦法,增加了稅收信用修復機制,體現了“治病救人”的精神,給企業一個自我糾錯的機會。
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失信讓他走向破產
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  甘肅省酒泉市的老薛最近很煩,因為幾年前偷逃稅款,他不僅受到了經濟制裁,而且被列入了稅收違法黑名單,生產、經營受到了嚴重影響。
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  老薛經營一家煤炭經銷企業,他認為對待合作伙伴一定要講誠信,不然生意一定做不長久,所以他精心維護客戶。但是,對于上繳國家的稅款,他認為能少繳盡量少繳,即便被稅務局發現了,大不了把漏繳的稅款補齊。于是,他偷偷在發票上動起了歪腦筋。
  2014年10月,當地稅務機關接到上級轉來的發票疑點信息,對老薛進行了稅務檢查。稅務人員經過比對發票信息及外調取證,發現老薛的企業在2年多時間里共計非法虛開普通發票13份,票面銷售金額92.31萬元。稅務機關查明違法事實后,依照稅法有關規定,對老薛的企業作出了稅務處理和處罰決定。
  老薛補繳了稅款、罰款和滯納金后,以為這件事就翻篇了。令他萬萬沒有想到的是,2015年9月18日,酒泉市國稅局在酒泉市委宣傳部主辦的誠信“紅黑榜”新聞發布會上,面向新聞媒體和社會公眾,公布了重大稅收違法案件納稅人名單,并宣布對黑名單企業在發票使用、信用等級評定等方面實施懲戒措施。同時,酒泉市發改委、財政、銀行等19個單位發起建立信息聯享、守信聯獎和失信聯懲機制。老薛的企業因為涉案金額達到公布標準,上了黑名單。
  黑名單公布后,老薛在感到巨大輿論壓力的同時,發現銀行貸款貸不出來了。“雖然我們是合作多年的伙伴。但是,因為您被列入涉稅違法黑名單,我們銀行也是聯合懲戒單位,今后不能再向您發放貸款。”銀行的工作人員說。老薛的主要合作方酒泉鋼鐵(集團)公司也因為他的失信行為終止了與他的合作關系。因無法維持正常的生產經營,老薛在2015年12月申請辦理了注銷稅務登記。
  “沒想到,虛開了幾份發票,就造成這樣的后果。這個教訓是慘痛的,合法經營才是一個企業的靈魂。”老薛感嘆。
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  點評:因虛開發票的失信行為被聯合懲戒最終破產,老薛的教訓可謂深刻。這個案例說明,只有參與聯合懲戒的各成員單位協同配合,將懲戒措施落到實處,才能形成社會共同治理的格局。
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欠稅“老賴”出境被阻
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  今年4月23日中午,深圳邊檢在深圳文錦渡口岸將稅收黑名單上的當事人、深圳某投資有限公司法定代表人鄭某當場截獲,隨后被移送公安機關經偵部門。
  近日,鄭某的家人向深圳市國稅局稽查局履行稅款繳納手續,繳納稅款、罰款和滯納金共計3483萬元。這起因減持上市公司股票未繳納企業所得稅而導致逃稅的案件終于落下帷幕。
  原來,2010年,深圳市國稅局稽查局在對深圳市某投資有限公司檢查時發現,該公司已不在注冊經營地址辦公,所留電話無法聯系,且無法找到該公司的法定代表人鄭某。深圳市國稅局稽查局于2010年2月提請立案查處。經查,該公司存在隱瞞買賣證券收益偷逃企業所得稅的行為:在減持某上市公司股票行為過程中,該公司2008年應補繳企業所得稅1030.12萬元、2009年應補繳企業所得稅461.37萬元,同時應依法罰款,并加收滯納金。2015年,該公司被錄入深圳市重大稅收違法案件名單,深圳市國稅局將該企業信息推送至參與聯合懲戒的各單位,依法對其采取懲戒措施。
  對于該違法行為,鄭某供認不諱。身在看守所的鄭某后悔萬分,她表示,由于自己沒有按照規定申報納稅,導致被追究法律責任,今后一定主動加強對稅法的學習。
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  點評:聯合懲戒措施的實行,真正讓違法納稅人“一處失信、處處受限”,讓欠稅“老賴”失去東躲西藏的空間,提高了稅法遵從度,促進了稅收法治建設。
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黑名單上的人當不得
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  寧夏某知名房地產公司2014年被稅務稽查后,共計查補2011年、2012年企業所得稅3413萬元,滯納金超過2000萬元。因涉及金額較大,企業分步繳納稅款入庫。但隨著房地產企業銷售下滑,庫存激增,企業資金鏈開始緊張。該企業以此為由拖延繳納稅款時間,成了欠稅名單上的“老賴”,到2016年初,該企業欠繳稅款2266萬元、滯納金約1500萬元。
  寧夏國稅局主管部門向該企業發送了《致欠稅企業的一封信》,告知企業欠稅可能引發的各種后果,并播放宣傳聯合懲戒微電影《黑名單上的人》,用案例的方式告訴企業:如果不及時繳納稅款,企業將被納入稅收黑名單,隨之而來的聯合懲戒措施將會影響金融機構融資授信,使其失去對房地產企業至關重要的貸款權利。最后,該企業作出了符合其長遠利益的選擇,籌集資金繳清了稅款。
  該企業負責人表示,原來總有“稅先欠著不繳,稅務局也不能把我們怎么樣”的僥幸心理,看過宣傳微電影之后發現,黑名單上的人當不得。一時的經營困境可以克服,但是失去了納稅信用則丟了立業之本。
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  點評:從“老賴”欠稅無所畏懼,到“黑名單上的人”不好當,從一個側面反映出我國社會信用體系建設的進展,“褒揚誠信,懲戒失信”的社會誠信基本原則正在逐步確立。
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“馬甲”企業無處遁形
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  為了不讓稅務機關的處罰影響自己的生意,青島某食品廠法定代表人通過重新注冊更換“馬甲”的方式,企圖規避相關部門的懲戒措施,但他沒有得逞。
  原來,2013年,青島市國稅局對青島某食品廠隱匿收入偷逃稅款一案依法作出了稅務處理。由于該案件達到了青島市國稅局重大稅收違法案件黑名單公布標準,青島市國稅局對其采取了納稅信用等級評D、發票嚴格審核等懲戒措施。2014年10月,青島市國稅局將案件信息推送給工商、法院以及其開戶銀行,對該單位在融資授信、職務擔任等方面進行嚴格的限制。
  該食品廠的法定代表人孫某為了不讓稅務機關的處罰影響自己的生意,將遭受處罰的青島某食品廠于2014年底注銷,并在同一地點,以自己為法定代表人,成立了青島某食品有限公司,繼續經營。
  2015年,青島市國稅局將7起黑名單企業向聯合懲戒成員單位推送。在推送過程中,青島市國稅局通過大數據系統查詢,發現了以孫某名義開辦的6家企業,隨后將這6家企業的信息一并向聯合懲戒成員單位予以推送。
  在收到青島市國稅局推送的案件信息后,各聯合懲戒成員單位迅速組織落實,對相關責任人在融資授信、職務擔任和政府采購等方面進行限制。其中,青島市食品藥品監督管理局在收到青島市國稅局推送信息5個工作日內,就反饋了青島某食品廠及其相關“馬甲”企業的懲戒措施落實情況:企業信息納入了食品藥品的黑名單,在網站的“食品藥品黑名單專欄”中公布。同時,將生產、經營者信息記入監管信用檔案,采取增加檢查和抽驗頻次等措施,對其實施重點監督。
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  點評:該案例表明,稅務機關對符合黑名單標準的案件不僅要按規定要求推送,對推送后該企業生產經營情況、企業法定代表人動向等信息也應予以必要的關注。各級稅務機關對黑名單及聯合懲戒工作應當建立動態管理機制,同時進一步加強與懲戒成員單位的溝通和聯系,保證聯合懲戒機制真正落到實處。
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繳清稅款恢復“自由身”
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  近段時間,寧波某船業有限公司負責人嚴某遇到了一系列煩心事。由于資金緊張,該公司曾向當地銀行申請一筆貸款,沒想到幾次申請均被銀行否決了,企業的運營因此受到了重大影響。
  詢問銀行工作人員后,嚴某才得知,由于他所經營的某船業公司屬于稅收違法黑名單上榜企業,企業在銀行備案的信用等級已降到最低,今后企業若開展投融資活動,將會在多個領域受到資格限制。不僅如此,嚴某的新老客戶從稅務網站和其他媒體中得知該企業被列入稅收違法黑名單后,紛紛對企業的經營發展、履約能力和信譽度提出質疑,不少企業因此取消了訂單。
  原來,該船業有限公司在2008年~2013年期間通過賬外私設小金庫、隱匿銷售收入、違規抵扣增值稅進項稅額等方式偷逃了國家巨額稅款。該公司的違法行為最終被寧波市象山縣國稅局稽查局查實,追繳稅款447.81萬元,罰款266.68萬元。該公司因此被寧波市國稅局列入稅收違法黑名單,并對外公示。
  令嚴某更加震驚的是,企業上榜黑名單后,除了銀行貸款、業務訂單受到影響,公司和其本人還受到了來自多個單位實施的聯合懲戒:市公安局把嚴某依法列入阻止出境名單;市財政局將當事人信息提交有關處室依法備案,限制政府性資金支持,并在一定期限內禁止其參加政府采購活動;出入境檢驗檢疫局將該公司直接列為出入境檢驗檢疫信用D級(動態調整),同時對其實行了限制性管理措施。
  因為一時貪念,致使公司運營遭受重創,嚴某悔不當初。嚴某立即籌措資金,最終繳清稅款、滯納金、罰款共計900余萬元。今年6月,寧波市國稅局將其撤出了稅收違法黑名單,繳稅情況也被推送至參與聯合懲戒的各個單位,嚴某和其公司終于恢復了“自由身”。
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  點評:現行黑名單制度除規定了各項懲戒措施外,也建立了信用修復機制,即重大稅收違法偷欠稅案件當事人若能繳清稅款、滯納金和罰款的,經實施檢查的稅務機關決定,可以從黑名單中撤出。這對已納入黑名單的企業來說無疑是個利好消息,體現了制度的人性化,做到警示與教育并存。上榜企業要積極改過自新,自我修復信用,爭取早日“下榜”,重獲“自由”。
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